Antes de que termine el año 2023, aún tenemos la oportunidad de reducir la factura del IRPF en España a través de diversas estrategias. Estas incluyen la formalización de contratos de alquiler antes de final de año, amortizar hipotecas, aportar recursos a planes de pensiones y comprender las implicaciones fiscales de las dietas y seguros médicos en la nómina. También se recomienda aprovechar las deducciones por obras de eficiencia energética y la compra de vehículos eléctricos, así como hacer donativos, que ofrecen beneficios fiscales significativos. Estas acciones pueden ayudar a minimizar legalmente la factura fiscal antes de la campaña de la renta de 2023.
Vivienda, alquiler e hipoteca
Si somos propietarios y queremos poner un piso en alquiler, es conveniente formalizar el contrato antes de que termine el año 2023. Si lo hacemos a partir de 2024, la reducción pasará a ser del 50%, mientras que para todos aquellos contratos cerrados antes del 31 de diciembre de 2023, la reducción a aplicar será del 60%. Como es lógico, cuanta más reducción, menos ingresos a declarar y, por tanto, menos impuesto a pagar. Aceleremos, por lo tanto, la formalización de estos contratos en la medida de lo posible.
Las personas que adquirieron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y que todavía continúan pagando la hipoteca, se les recuerda que la cifra máxima sobre la cual pueden aplicar la deducción por inversión en la vivienda habitual es de 9.040 euros por persona y año, por lo que si tenemos un excedente de liquidez, podemos aprovechar para amortizar la hipoteca y disfrutar de más deducción este año. Fiscalmente, nunca nos conviene superar la mencionada cifra de 9.040 euros, una cifra que se refiere tanto al pago de capital como a intereses.
Los planes de pensiones
Un clásico de las recomendaciones que se hacen tradicionalmente en estas fechas son las aportaciones a los planes de pensiones. Se trata de un sistema que se ha ido limitando con el tiempo, pero que aún debe tenerse en consideración. En estos casos, debemos tener en cuenta que las aportaciones a planes de pensiones pueden reducir la factura fiscal hasta un máximo de 1.500 euros al año, con un límite del 30% de la suma de ingresos del trabajo y actividades económicas. Esta cifra puede aumentar hasta 8.500 euros si este incremento está relacionado con contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador. Otra opción que tienen aquellos contribuyentes cuyo cónyuge no tenga ingresos superiores a 8.000 euros al año pasa por reducir su base a través de aportaciones al plan de la pareja, en estos casos con una base máxima de 1.000 euros.
Rendimientos del trabajo
El salario que obtienen los empleados de sus empresas tributa como ingresos del trabajo en el IRPF. La mayoría de conceptos de la nómina no están exentos de tributación. En todo caso, recordar que las dietas que la empresa abona al trabajador con motivo del desplazamiento fuera del lugar de trabajo y del municipio de residencia habitual, siempre que el trabajador realice el desplazamiento en vehículo propio, están exentas a 0,26 €/km recorrido desde el pasado 17 de julio de 2023. Antes de esta fecha, la cifra exenta de tributación era de 0,19€/km.
Si se percibe un seguro médico de la empresa, siempre que el tomador de este sea la propia empresa, se considera retribución en especie y está exento de tributación hasta 500 euros anuales. Es necesario saber que esta cobertura se puede extender también al cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con el trabajador con el mismo límite de 500 euros al año por persona o 1.500 euros si hablamos de personas con discapacidad. También pueden disfrutar de esta ventaja las personas autónomas que contraten estas coberturas por su cuenta.
Deducciones relacionadas con la eficiencia energética
Recordar que se está acabando el plazo de determinadas deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas. A finales de este 2023, por ejemplo, se cierra el plazo para deducir obras para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración y la deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable. Por otro lado, continuará vigente hasta finales de 2024 la deducción por obras de rehabilitación energética.
Si se está pensando en adquirir un vehículo eléctrico, es importante recordar que se tendrá derecho a una deducción del IRPF del 15% sobre una base máxima de 20.000 euros. Es necesario que este vehículo no esté afecto a una actividad económica y se debe destacar que para hacer esta adquisición no hay una prisa especial desde el punto de vista fiscal, ya que se podrá disfrutar de adquisiciones realizadas durante el resto de 2023 y durante todo el 2024. Todo lo que hemos comentado en este párrafo también se aplica a la adquisición de sistemas de recarga de batería para estos vehículos, en este caso sobre una base máxima de 4.000 €.
Y, para terminar, recordar que, en estas fechas navideñas en las que ser solidario es especialmente importante, por los primeros 150 € de donativos a determinadas entidades, en general podemos disfrutar de una deducción del 80%. Por tanto, la entidad receptora recibe el dinero íntegramente y nosotros podemos recuperar la donación a través de la declaración de la renta, de manera que si hacemos una aportación de 150 €, recuperamos 120,00 € a través de la declaración de la renta. Ser solidario en estas condiciones no tiene excusa.
Jordi Rojas Donada, docente del Grado en Administración y Dirección de Empresas (ADE) de la Facultad de Ciencias Sociales de Manresa
Añadir nuevo comentario