¿Cuándo empieza y termina la campaña de la renta 2024?
La campaña de la renta y del patrimonio del ejercicio 2024 comenzará el 2 de abril de 2025 y se prolongará hasta el 30 de junio del mismo año. Los contribuyentes podrán presentar sus declaraciones por internet desde el primer día de la campaña y hasta el mismo 30 de junio. No obstante, cabe destacar que el plazo de presentación de declaraciones con resultado a ingresar que se deseen domiciliar finalizará el 25 de junio.
¿Quién está obligado a hacer la declaración de la renta?
Se mantiene el límite para estar obligado a declarar para los perceptores de rentas del trabajo de un solo pagador en 22.000 € brutos anuales, mientras que aumenta para los perceptores de dos o más pagadores de 15.000 € a 15.876 €. Además, el importe del segundo o más pagadores a partir del cual es obligatorio presentar la declaración se eleva a 2.500 €, frente a los 1.500 € que operaban hasta ahora.
Destaca también, en este sentido, la obligación de declarar para los perceptores de prestaciones por desempleo, independientemente de sus ingresos anuales, bajo el riesgo, si no lo hacen, de dejar de cobrar el subsidio.
Como ocurrió en la anterior campaña, también deberán presentar la declaración los autónomos, con independencia de sus ingresos, y los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital.
¿Qué pasa si la declaración sale a pagar?
Es importante recordar que, como ya es habitual, aquellas declaraciones que resulten a pagar podrán fraccionarse sin ningún coste para el contribuyente, abonando un 60% el 30 de junio y el resto a principios de noviembre.
Ahora bien, uno de los cambios más esperados de la campaña es la posibilidad de pagar el impuesto a través de Bizum, el sistema de pago móvil que ha ganado gran popularidad en los últimos años. Esta opción pretende simplificar y agilizar el proceso de pago y se implementa con el objetivo de modernizar la administración tributaria y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a través de medios digitales.
Hablando de digitalización, es importante recordar que la declaración se puede presentar tanto desde el programa Renta Web como desde la aplicación móvil de la Agencia Tributaria.
¿Cómo afecta la fiscalidad de las criptomonedas?
Con el auge de las operaciones con criptomonedas, la Agencia Tributaria ha reforzado el control sobre estas transacciones. A partir del ejercicio 2024, las plataformas situadas en España están obligadas a informar sobre todas las operaciones realizadas por sus usuarios, incluyendo compras, ventas, intercambios y saldos a final de año.
Además, se prevé que antes de finales de 2025 las plataformas de otros países de la Unión Europea también compartan esta información con las autoridades fiscales españolas, gracias a la transposición de la directiva de cooperación administrativa.
¿Qué cambios hay en la fiscalidad del alquiler de viviendas?
Para los contratos de arrendamiento de vivienda celebrados antes del 1 de enero de 2024, se mantiene la reducción general existente hasta ahora del 60%. Para los contratos celebrados a partir de esa fecha, la reducción general se ha reducido al 50%.
Más allá de la reducción general, es importante revisar si se puede aplicar alguna de estas nuevas reducciones a contratos celebrados a partir del año 2024:
- Reducción del 90% si se ha formalizado un nuevo contrato de arrendamiento de un inmueble situado en zonas de mercado residencial tensionado y se ha aplicado una rebaja en el precio del alquiler de al menos un 5% respecto al contrato anterior.
- Reducción del 70% si se alquila por primera vez un inmueble situado en una zona tensionada a jóvenes de entre 18 y 35 años.
- Reducción del 60% cuando, no cumpliendo ninguno de los requisitos de los dos puntos anteriores, la vivienda haya sido objeto de una actuación de rehabilitación finalizada en los dos años anteriores a la fecha de celebración del contrato.
¿Qué gastos pueden deducir los autónomos?
Es importante recordar a todos aquellos autónomos acogidos al sistema de estimación directa simplificada que el concepto de gastos de difícil justificación vuelve a ser, para la renta de 2024, de un 5% de su rendimiento neto de la actividad, mientras que en 2023 este porcentaje se situó temporalmente en el 7%.
¿Tributan las ayudas empresariales por la DANA?
Las donaciones de empresas a sus empleados destinadas a cubrir los gastos derivados de la DANA estarán exentas de impuestos. Es decir, no será necesario incluir estos ingresos en la declaración y, por lo tanto, no tributarán.
¿Hay nuevas deducciones para vehículos eléctricos?
Para fomentar políticas de movilidad sostenible, incentivar el uso de vehículos menos contaminantes y facilitar la infraestructura necesaria para su utilización, se ha ampliado la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos a los contribuyentes que hayan adquirido este tipo de vehículos durante 2024. Estos podrán deducirse el 15% del coste de adquisición, con un límite de 20.000 €.
Además, se ha incluido una deducción del 15% para la instalación de puntos de recarga, con un máximo de 4.000 €. Al igual que en el ejercicio anterior, los contribuyentes podrán seguir beneficiándose, en la renta de 2024, de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas realizadas durante este ejercicio.
¿Cómo afecta el incremento del tipo marginal máximo a las rentas del ahorro?
Las rentas del ahorro tienen unas tablas propias y diferenciadas de la renta general. En 2024, se incrementa un 2% el tipo máximo que pagan las rentas más altas, pasando del 28% al 30%.
Jordi Rojas Donada, experto en fiscalidad y docente del grado en Administración y Dirección de Empresas de la Facultad de Ciencias Sociales de Manresa
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